БОГАТЫЙ И СЧАСТЛИВЫЙ КЫРГЫЗСТАН

/модернизация экономики/

1. СПРАВКА

Концепция модернизации экономики Кыргызской республики (КР) разработана по поручению президента Садыра Жапарова. Авторский коллектив возглавляет депутат ЖК КР Саматбек Ибраев. Предлагаются решения для финансовой, налоговой, бюджетной и пенсионной систем.

В случае положительного решения руководства КР, авторы принимают на себя обязательства за два месяца написать проект Налогового кодекса, а к октябрю 2021 года завершить подготовку нормативных документов по пенсионной реформе.

Новый Налоговый кодекс и новое пенсионное законодательство предлагается ввести в действие с 1 января 2022 года.

2. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ

Предлагаемая в данном документе концепция модернизации экономики КР направлена на ускоренное развитие страны, совершенствование финансовой системы на базе цифровых платформ, введение налоговой системы, стимулирующей развитие экономики, бюджетной сферы с повышением финансовой самостоятельности регионов, более эффективной и надёжной системой пенсионного обеспечения.

Сегодня народу КР не нужны псевдореформы, имитирующие движение вперёд, а фактически продолжающие тридцатилетнее «топтание на месте». Нужна реальная модернизация страны, сильное и справедливое государство, которое в состоянии улучшить жизнь простых людей.

Пожалуй, одна из главных ошибок реформаторов — стремление провести реформы мгновенно, поменять всё разом. Это приводит к тому, что народ не может сходу понять новые правила игры, плохо ориентируется в ситуации. По этой причине возникает много не злонамеренных нарушений. Надзорные органы с трудом ориентируются в новых экономических реалиях. Всё это приводит к хаосу, недовольству всех слоёв общества. В предлагаемой концепции предусмотрен именно постепенный перевод экономики на новые рельсы.

Губительна и противоположная политика, когда пытаются всё поменять, при этом ничего не меняя по существу, ограничиваясь косметическими правками в ранее уже действовавших нормативных документах.

Искусство команды, управляющей страной в эпоху перемен, состоит в том, чтобы нащупать ту тонкую грань и принять выверенные решения, существенно меняющие сложившееся неэффективное устройство государства. Она должна «заложить руль» достаточно круто, но при этом не вставать на путь не просчитанных  решений. 

Ориентиром для КР должны стать такие страны как Сингапур, Гонконг и другие экономические тигры. Для КР эта программа удачно ассоциируется со снежным барсом (илбирсом), который может стать символом реформ.

Залогом успеха  КР является народ, требующий перемен и желающий работать с полной отдачей сил, а также земля и её недра, богатые природными ископаемыми. Ключевую роль мы видим в активном вовлечении стран Центральной Азии в финансовую систему КР.

Обязательным условием для успешной реализации повестки модернизации являются цифровые платформы, которые на базе эффективных финансовых технологий сводили бы воедино налоговые сборы, функционирование бюджетной сферы и пенсионные сбережения. Именно по этой причине во главу угла здесь поставлено применение  блокчейн-платформ, которые будут выполнять данную миссию.

Одной из стратегических целей является создание в КР регионального платёжного  центра — финансового хаба для стран Центральной Азии. Необходимо возродить ту роль, которую играла страна во времена Великого шёлкового пути.

Для достижения этой цели необходимо создать в соседних странах сеть кыргызских дочерних финансовых организаций; в режиме физического он-лайна организовать трансграничные платежи, используя цифровые блокчейн-платформы, а в качестве базовой валюты — золото. Для населения создать широкую сеть торговли электронным золотом, обеспеченного физическим золотом. Конкурентные преимущества такой торговли для покупателей драгметаллов — в разы более низкие комиссии. Сбережения в золоте значительно эффективнее, чем, скажем, в долларе США. За последние сто лет золото подорожало относительно доллара почти в сто раз, а с начала этого века приблизительно в семь раз. На базе золота можно построить альтернативную доллару систему сбережений части пенсионных накоплений.

Для КР путём государственного регулирования необходимо решить вопрос в отношении золота. Слитки продаются за рубеж, а собственная ювелирная промышленность «сидит» без золота. Не могут его купить коммерческие банки, жители КР.

Такой проект сплотит все страны Центральной Азии. Предлагаемая здесь глубокая модернизация экономики КР не ограничится только территорией страны, а явится мощным драйвером сотрудничества с другими государствами региона.

Сегодня ни одна страна в мире не может претендовать на какие-либо лидерские позиции, не имея инновационной финансовой системы и развитой IT индустрии.

Также следует разработать программу развития за счёт разумной политики налоговых льгот для тех отраслей экономики, которые находятся сегодня в депрессивном состоянии, но имеют большой потенциал роста. В качестве частного примера можно привести сферу туризма, которая при богатстве и уникальности природных объектов КР имеет громадные перспективы. Можно привлечь для отдыха в КР многие миллионы жителей из сопредельных государств — Узбекистана, Казахстана, России, Китая и др. В качестве примера можно привести Грузию. Она построила инфраструктуру туристической отрасли, и туда хлынули миллионы отдыхающих, в том числе из России, хотя на государственном уровне сохраняются напряжённые отношения.

Предлагаемая здесь концепция модернизации КР направлена на повышение уровня жизни населения, сглаживания диспропорций в имущественном неравенстве, что является залогом стабильности общества.

Необходимо перейти от декламаций о цифровой экономике к реальным делам по развитию этой модели. Ускоренными темпами создавать рабочие места для образованной части населения в сфере IT и финансовом секторе. Для реализации проекта модернизации страны необходимо организовать углублённое изучение математики и программирования в школах и университетах. Было бы крайне важно пригласить квалифицированных специалистов из России и Белоруссии, успешно работающих в IT индустрии. Обе страны имеют очень высокий потенциал в этих сферах деятельности. Полагаем, что это вполне реально, если предложить привлекательные условия в сфере налогообложения, предоставить возможность дешёвой аренды офисов и достаточно комфортных условий проживания.

Стимулирующий эффект от предложенной здесь модели модернизации экономики возможен при реализации целого комплекса политических, экономических реформ и государственного переустройства.  Необходимо поднять уровень жизни населения, искоренить коррупцию, обеспечить справедливый суд, честные выборы, создать привлекательный инвестиционный климат.

Для ряда наиболее значимых отраслей экономики можно ввести законодательную норму о 51% акционерного капитала, который должен принадлежать конечным бенефициарам — гражданам КР. Например, Сингапур активно следует этому правилу, и не только он один.

3. МОДЕРНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ                                                                                             

3.1.    Вопросы для обсуждения

При разработке Налогового кодекса необходимо чётко определить критерии оптимальности, требования к налоговой политике, указать цели модернизации. Здесь же будет рассмотрена только концепция. На её базе в последующем будет написан Налоговый кодекс.

Кроме того, считаем необходимым привести здесь перечень вопросов, на которые должны быть получены ответы в Налоговом кодексе и предложены пути их решения:

• Должна ли налоговая система быть справедливой?
• Каковы критерии справедливости?
• Могут ли налоги стимулировать экономическое развитие страны, региона, компании?
• Что нужно, чтобы налоговая система обладала стимулирующим экономическим эффектом?
• Надо ли вводить прогрессию по подоходному налогу?
• Что дает государству прогрессивная шкала подоходного налога?
• Администрирование прогрессивного налога: за и против?
• Налог на прибыль: быть или не быть? Надо ли сохранять налог на прибыль?
• Какие плюсы и минусы возникают при этом?
• Налог на роскошь. Что такое роскошь?
• Нужен ли налог на роскошь?
• Какие налоги должен платить малый бизнес?
• Как выявить мимикрию крупного бизнеса под малый?
• Стоит ли делать налоговые каникулы для новых предприятий? Если да, то на какой срок?
• Нужно ли возвращать НДС при экспорте сырья?
• Может ли запрет на возврат НДС при экспорте сырья покончить с доминированием сырьевой направленности экономики?
• Будет ли отмена НДС при экспорте сырья стимулировать рост переработки сырья внутри страны? Если нет, то что для этого нужно?
• Налоговая система: что такое “хорошо” и что такое “плохо”?
• Какие критерии должны быть использованы при выборе налоговой системы?
• Эффективный чиновник: миф или реальность?
• Как можно заинтересовать чиновников в принятии эффективной для населения налоговой системы?

3.2.    Концепция

В 1992 году авторы этой концепции занимались конструированием налоговой системы и выяснили, что эта сфера — одна из древнейших, как принято сейчас говорить, скреп экономики, достаточно слабо аксиоматизирована.

Есть «кривая Лаффера» — снижение налоговой нагрузки стимулирует рост экономики, который может компенсировать временное падение поступлений в бюджет. Излишний же рост налоговых ставок угнетает экономику и в последующем приводит к уменьшению собираемых налогов.

Что касается непосредственно классификации, то в теории налогообложения есть разделение налогов на прямые и косвенные. Главное отличие прямых налогов от косвенных в том, что прямые налоги компания платит сама из своих денег, а косвенные перекладывает на плечи клиента, просто увеличивая цену продукта. По сути, это налог на потребление.

Но такая классификация может быть оспорена. В конечном итоге все налоги (и прямые, и косвенные) входят в стоимость товаров и услуг, и оплачивает их в конечном итоге покупатель. Но даже не это главное. Такая классификация мало чем полезна при конструировании оптимальной налоговой системы. Нужна другая классификация, которая бы дала нам в руки инструментарий для построения эффективной налоговой системы.

Итак, начнём с классификации. Все налоги разделим на:

1. Фискальные — наполняют бюджет.
2. Регулирующие — их цель не повышение доходов бюджета, а противодействие негативным явлениям: загрязнению окружающей среды, депопуляции, безработице и др.

Для фискальных налогов введём понятие эффективности — расходы на администрирование (на сбор налогов) должны быть на порядок меньше (в десятки раз) поступлений денег в бюджет. Кстати, из этого утверждения следует, что количество фискальных налогов должно быть достаточно малым (не больше десяти видов налогов, а лучше ещё меньше — 5-7).

Такой подход позволяет увеличить эффективность налоговой системы за счёт отказа от убыточных налогов и снижения расходов на администрирование.

Рассмотрим сейчас ещё один классифицирующий признак налоговой системы — выделим налоги, стимулирующие рост экономики.

Стимулирующий характер налоговой системы определяется не только на основе классического подхода, связанного со снижением налогового давления. В экономике расходы делят на условно-постоянные (не зависят от объёмов производства) и условно-переменные (пропорциональны объёму производства). Термин условно означает, что сформулированное утверждение справедливо лишь в некотором интервале. Скажем, условно-постоянные расходы — это освещение и отопление производственных помещений. Если возможен некоторый рост объёмов, не требующий увеличения площадей, то не растут и упомянутые здесь расходы. В этом случае снижается себестоимость продукции, а значит, бизнес становится более прибыльным.

По аналогии, вводятся соответствующие определения и для стимулирующих механизмов налоговой системы. Для этого разделим налоги на условно-постоянные (не зависят от результатов деятельности) и условно-переменные (пропорциональны экономическим результатам). Скажем, налог на имущество относится к условно-постоянным — он не привязан к рыночной результативности бизнеса. НДС же классический условно-переменный налог.

Предлагается поднять долю условно-постоянных налогов и снизить уровень условно-переменных. Это подталкивает бизнес к росту эффективности, так как снижает удельную налоговую нагрузку при росте продаж. В этом проявляется стимулирующий характер налоговой системы.

Конечно, у роста ставок условно-постоянных налогов есть свои достаточно жёсткие пределы. В частности, налог на имущество юридических лиц должен укладываться, по нашим расчётам, в интервал 2,0 — 2.5 %. В противном случае он станет непосильным для тех отраслей экономики, где имущество весьма велико в связи со спецификой самого ведения бизнеса. Наиболее очевидный пример — металлургическое производство. При чрезмерно высоком налоге на имущество такие отрасли просто разорятся.

Для налога на имущество принципиально важен выбор базы налогообложения. Если облагать налогом  все основные средства по балансовой стоимости, полагая, что это якобы будет стимулировать обновление основных средств, то по факту все будет с точностью «до наоборот». Компания, обновившая основные средства, станет платить больший налог,  так как новые основные средства стоят намного дороже старых. Соответственно, обложение всего счета «01. Основные средства» является дестимулирующим фактором.  Подход должен быть иной — облагать только недвижимость, включая незавершенное строительство, если оно фактически эксплуатируется, по кадастровой (рыночной) стоимости. Это в фискальном смысле эффективно, такая налогооблагаемая база легко контролируется, хотя иногда и возникают споры о рыночной стоимости. Но эти споры достаточно легко разрешаются в соответствующей комиссии или в суде.

Стимулирующим механизмом является и снижение уровня налогообложения. Но делать это надо постепенно и методично. Скажем, ежегодно снижать налоговую нагрузку на 2-3%. В этом случае успеют включиться механизмы роста деловой активности, что не приведёт к падению поступлений в бюджет. В первый год реформ допустимо снизить налоговую нагрузку на 5-7%. Это крайне желательно для поддержки курса реформ населением страны. Дефицит бюджета можно покрыть снижением республиканских расходов и более высокой собираемостью налогов. По части собираемости примером может служить Россия, которая построила, пожалуй, лучшую в мире систему мониторинга доходов и расходов граждан.

Ещё одно из требований к налоговой системе — надо стремиться к тому, чтобы доля изымаемого дохода в виде налогов была одинакова для всех участников рынка. Металлургия ли это, пищевая промышленность или сфера услуг, крупное или малое предприятие, находится оно в Бишкеке, в Оше или в Таласе. Именно это условие и выбрано в качестве критерия оптимальности налоговой системы.

Суть этого критерия заключается в том, чтобы для всех видов бизнеса создать равные налоговые изъятия доли дохода, что в конечном итоге, обеспечивает равные конкурентные условия для всех участников рынка.

Задача эта чрезвычайно трудна. Всякие «прикидки на пальцах» или на бумаге делу не помогут. Лишь проведение достаточно сложных расчётов на базе анализа большого числа данных о реальных плательщиках позволяет построить сбалансированную и эффективную по ставкам налоговую систему. Причём используемые математические модели относятся к трудно формализуемым, и их построение требует высокой научной квалификации. Этот вопрос будет более подробно обсуждён в разделе «Выбор оптимальной налоговой системы».

Налоговая система должна быть построена рационально. Не нужно опираться на социальную справедливость, для этого есть бюджет. Если экономика сильна, то в бюджете хватит денег, чтобы «обогреть всех немощных, больных и слабых». А у налоговой системы задача другая — сильная и эффективная экономика.

3.3.    Прогрессивна ли прогрессия на подоходный налог

Отказ от прогрессии по подоходному налогу (налог на доход физического лица) — это предложение было сделано авторами концепции во время подготовки Налогового кодекса для РФ, принятого в 2001 году [1], а опубликовано ещё раньше в монографии «Какой быть налоговой реформе в России» (издана Ассоциацией налоги России в 1993 году).

Богатые  прогрессию платить не будут. У них есть масса практически законных механизмов ухода — дивиденды, оффшоры, путешествия по миру под видом учёбы, семинаров, конференций и многое другое. В конечном итоге, вся налоговая нагрузка по прогрессии ляжет тяжким бременем на средний класс, что  резко затормозит развитие малого и среднего бизнеса, а тем самым и рост национальной экономики.

Иногда некоторые не очень компетентные люди в ответ на эти аргументы предлагают «законопатить все щели», заблокировав уход от прогрессии. Для этих целей предлагают ввести прогрессию на дивиденды и на проценты по крупным вкладам. В этом случае можно ставить жирный крест на инвестиционном процессе. Кто же будет вкладывать свои деньги в развитие страны или хранить их в банке (тоже инвестиции), если с них будут брать прогрессию? Это вызовет лишь бегство капитала из страны и приведёт к ускоренной  деградации экономики.

При отмене прогрессии надо принудить богатых людей вкладывать деньги не в расточительный образ жизни, а в развитие собственного бизнеса. Если бизнесмен заработал много денег и вложил их в создание рабочих мест, модернизацию экономики, то честь ему и хвала, а не «драконовские налоги». Инвестиции самих людей — наиболее качественные инвестиции. Человек осознанно вкладывает свои личные деньги одновременно в свою компанию и в экономику страны, делая это, максимально взвесив все риски и выгоды инвестируемых им проектов. Бюджетные же инвестиции, как правило,  самые провальные. Чиновники во всём мире очень плохие инвесторы.

Для реализации этой государственной политики  надо вводить налог на чрезмерно высокий уровень потребления (на роскошь) и строить эффективные механизмы борьбы с уклонением от налогов. В том числе, от увода денег в оффшоры. Можно даже ввести республиканский налог на вывод денег в оффшорные юрисдикции.

Это очень важно и для социального мира. Надо избегать чрезмерной и показной  демонстрации своего богатства. Людей не раздражает мощный и эффективный бизнес, принадлежащий богатому человеку. Именно поэтому в Европе и США самые богатые люди мира живут в относительно скромных домах, а не в дворцах, ездят на хороших, но не на шикарных и сверхдорогих машинах, летают эконом классом.

3.4.    Отказ от налога на прибыль

Это, пожалуй, наше самое важное и наиболее сильное предложение. Но оно достаточно часто подвергается критике. Говорят, что это радикальное предложение, и лучше сохранять стабильность. Считаем это абсолютно голословным. Утверждаешь — пожалуйста, «выкладывай на стол» развёрнутые доказательства.

Второе частое замечание — «практически во всех странах есть налог на прибыль, но они же не дураки!». Во время встреч с ведущими мировыми специалистами в сфере налогообложения (например, с Эндрю Дилнотом[2] из Великобритании, а также с ведущими специалистами Министерства финансов США в декабре 2002 года, будучи приглашённым в США в качестве гостя Госдепа) нашей стороной обосновывалась  позиция по отказу от налога на прибыль. И когда коллеги соглашались с нами, что это очень хорошее решение, то, в свою очередь, задавался им вопрос: будут ли они отменять налог на прибыль в своих странах? Они отрицательно качали головой и поясняли, что их экономики просто огромны, на рынке работает очень большое число участников, в том числе и иностранных, и для такой инерционной системы очень сложно провести столь масштабную  новацию.

Действительно, самые глубокие, смелые реформы в налоговом законодательстве были в странах бывшего соцлагеря и в странах с небольшой численностью и размером экономики. Они начинали реформы практически «с чистого листа». Поэтому, именно сейчас для КР оптимальное время для глубокой модернизации не только экономики, но и всех сфер жизни страны.

Большим недостатком прибыли является то, что определение прибыли достаточно расплывчатое. Амортизация оборудования относится на издержки за год или за десять лет? Расходы на рекламу в полном объёме или частично? Список можно продолжать. Всё это приводит к сложным методикам, дорогому государственному и корпоративному администрированию, обременительным проверкам налоговыми органами. Спорами о налоге на прибыль завалены многие арбитражные суды. Отметим также, что налог на прибыль самый коррупционный. При массовом уклонении от его уплаты во многих случаях недоимку взыскивают не через суд, а определённая часть её идёт «в карман» проверяющих, результаты же проверки фальсифицируются. Это ещё один аргумент за отмену налога на прибыль.

Во всех уставах пишут, что цель бизнеса —  это прибыль. Именно она наращивает капитализацию бизнеса. А если это налогооблагаемая база, то бизнес все силы бросает на занижение прибыли. Фактически это уменьшает капитализацию и компаний, и страны в целом, а значит, делает весь народ беднее. Не будет налога на прибыль, то появятся денежные средства на модернизацию экономики, а прибыль не будет криминальным образом уводиться в оффшоры.

Нелишне также отметить, что база налогообложения у НДС шире, чем у налога на прибыль, а прибыль является составляющей частью НДС. Другими словами,  прибыль уже облагается налогом в составе НДС. Стоит ли это делать дважды? Полагаем, что нет.

Чем же заменить выпадающие налоги при отказе от налогообложения прибыли?

Банки не платят НДС. Если же они ещё и не будут платить прибыль, то это будут ничем неоправданные преференции финансовым организациям. Полагаем, что на размер выпадающих налогов на прибыль надо увеличить банкам пенсионные перечисления в страховой и базовый фонды.

Аналогичным образом надо поступить и недропользователями. Им также надо на размер выпадающего налога на прибыль следует увеличить налоги за добычу полезных ископаемых.

Эти два источника в существенной мере компенсируют потери бюджета. Но главный источник роста доходов для бюджета — это более быстрый рост экономики и привлечение в Кыргызстан компаний из соседних стран за счёт привлекательности налогового режима.

Целесообразно также принять ряд законодательных актов, в соответствии с которыми накладываются существенные ограничения на вывод денег в оффшоры, а также повысить ответственность за уклонение от налогов. Это вполне оправданно, так как в результате модернизации налоговой системы снизится уровень налогового давления на бизнес, а значит, не будет оснований сетовать на непосильные налоги. Искоренение практики уклонения от уплаты налогов обеспечит равные конкурентные условия для всех участников рынка.

При этом не пострадает и бюджет, так как снижение налоговой нагрузки оживит экономику, а более высокая собираемость налогов приведёт к росту поступлений денежных средств в бюджет.

Но предъявляя жёсткие требования к гражданам, власть и сама должна подать пример рачительного отношения к бюджетным средствам, сокращая расходы на содержание государственного аппарата и экономно расходуя денежные средства на другие цели, сводя их к разумному минимуму.

3.5.    Налог на роскошь

Этот налог имеет не столько фискальный, сколько регулирующий характер, стимулируя вложение денежных средств в развитие экономики.

Налог на роскошь не распространяется на всех, кто много зарабатывает. Вы можете иметь миллиарды на счетах и не платить ни копейки налога на роскошь. Деньги на счетах банков работают на процветание КР, с этих денег уже уплачены все налоги, поэтому и не должна идти речь ни о каком дополнительным налогообложении. Ещё лучше, если вы владеете успешным бизнесом и постоянно вкладываете денежные средства в его развитие. Это не роскошь, а рабочие места и налоги. А вот в личном потреблении можно быть и поскромнее. Посмотрите: на каких автомобилях ездит более богатая Европа и в каких домах она живёт. И ничего — счастливы.

К налогу на высокий уровень потребления можно присовокупить декларацию о расходах — пусть много потребляющий гражданин отчитается перед государством: где он взял деньги на эти шикарные покупки.

Налог на высокий уровень потребления (роскошь) относительно прост для формализации. Ставку этого налога и налогооблагаемую базу надо делать едиными для всей страны. И вряд ли следует давать дополнительные преференции столичным жителям, повышая необлагаемый уровень на цену машин или недвижимости. Такая дифференциация не только не снизит социальную напряжённость, а напротив, обострит её.

Итак, что подпадает под налог на роскошь?

Легковые автомобили. Скажем, можно вывести из-под налога на роскошь автомобили до двух миллионов сомов.

Дорогое жильё. Конечно, этот вопрос намного сложнее. Начиная с необлагаемого минимума оценки стоимости недвижимости и заканчивая количеством проживающих там людей. Сто метров на человека в дорогой квартире может быть и роскошь, а вот трое в стометровой квартире к роскоши уже явно никакого отношения не имеют. В бараке и двести метров не роскошь. Кроме того, отдельно надо рассматривать и смерть члена семьи. Вряд ли налогом на роскошь следует «добивать» пожилого человека после смерти супруга. Одним словом, определение необлагаемого уровня требует своей чёткой формализации, и это задача для депутатов, в первую очередь, региональных, так как этот налог должен быть региональным.

Уместно здесь добавить, что введение налога на дорогую недвижимость обязательно приведёт к падению цен на неё. А то в столице КР цены на элитную недвижимость могут быть выше, чем даже в Европе или США.

Очень часто предлагают облагать дополнительными налогами дорогие ювелирные изделия. Но это приведёт лишь к одному — обеспеченные люди начнут делать такие покупки за рубежом. Тем самым мы лишь разорим отечественного производителя.

Налогом на роскошь надо облагать дорогие яхты и личные самолёты. В этом случае налог будет исполнять регулирующую и фискальную функцию.

Введение такого налога умерит аппетиты богатых людей на нарочитую, показную, раздражающую граждан страны роскошь, что будет способствовать социальной стабильности в обществе и подтолкнёт богатых людей вкладывать деньги в бизнес, обеспечивающий процветание страны.

3.6.     Налог на добавленную стоимость.

Девяностые годы. Великобритания. Беседа с уже упоминавшимся здесь Эндрю Дилнотом. Он говорит о регулирующей роли НДС. Для Великобритании ставка 15-17% — тот уровень, при котором экономика стабильна. Ниже 15% — «жмём на газ», чем ниже НДС, тем сильнее ускорение. Если превысим 17% — «жмём на тормоз», экономика замедляет своё движение. При чрезмерно высоком уровне НДС экономика разрушается.

В постсоветских государствах пока не очень понимают зачем нужен этот «тормоз» — быстро ещё не ездили. Но рыночная экономика так устроена, что временами самой главной её бедой становится именно перепроизводство. Вспомним Великую депрессию 1929 — 1933 годов. Производство товаров и услуг превысило платежеспособный спрос, цены упали ниже себестоимости, начались массовые разорения, рост безработицы и все вытекающие из этого негативные последствия.

Сейчас, конечно, экономисты научились снижать остроту кризиса перепроизводства (в частности, путём искусственного наращивания платежеспособного спроса). Но, по существу эта проблема может быть эффективно решена путём «торможения» экономики. Повышение ставки НДС прекрасное лекарство от этой болезни.

Ставка НДС 28% в 90-е годы причинила много бед российской экономике, и это должно стать уроком для всех других стран. Сегодня уже не столь важно: было ли это сделано злонамеренно или по недомыслию. Потери тех лет ощущаются и поныне.

Напомним, Е. Гайдар в 1991 году предлагал Верховному совету РФ ввести ставку НДС 32%. Безумие. Других слов нет. Сопротивление депутатов позволило снизить НДС лишь до 28%. К сожалению, о разрушительном характере излишне высокого уровня НДС мы сейчас знаем не понаслышке, а жители России всё это испытали «на собственной шкуре».

Стимулирующая роль НДС выражается в том, что для социально значимых товаров и секторов экономики обычно делают пониженную ставку НДС. Под льготу подпадают малый бизнес, сельское хозяйство, медицина, детские товары и др.

Не будем погружаться в технические детали льготирования. Пересказывать известные факты. Остановимся более подробно на стимулировании экспорта.

Исходя из теоретических воззрений, экспортная льгота по НДС направлена на стимулирование производства высокотехнологичных товаров с большой долей добавленной стоимости. При продаже за рубеж таких товаров и услуг НДС возмещается. Это стимулирует экспорт, увеличивает объёмы производства, повышает экономическую эффективность ориентирующихся на экспорт отраслей экономики, выводит государство на лидирующие позиции в научно-техническом прогрессе.

Это правило работает везде, но не в странах с доминированием сырьевого экспорта. Там возврат НДС действует с точностью «до наоборот». Разваливает экономику, приводит к деградации промышленности, делает из страны сырьевой придаток.

Проблема заключается в том, что если фирма продаёт за рубеж сырьё или продукцию низкой степени переработки, то она получает возмещение НДС. Если же продукция поставляется на внутренний рынок, то НДС не возвращается. И чему здесь удивляться, что сырьё зачастую стоит в такой стране дороже, чем за границей, куда оно поставляется.

Рассмотрим гипотетический пример. Предположим, что фирма решила не продавать сырьё, а делать из неё готовую продукцию в самой стране и поставлять её на внутренний рынок. Для этого нужны значительные инвестиции. Но в условиях  рейдерства, силового «крышевания», административного давления, многолетних «хождений по мукам» за бесконечными разрешительными документами (что является достаточно частой практикой в постсоветских странах),  это реальные риски. Энтузиастов находится мало.

Но давайте даже не будем брать во внимание противоправные действия и бюрократические препоны, а поговорим только об экономической эффективности выше приведенного примера. Зададимся вопросом: а возможно ли организовать производство так, чтобы при работе на местном рынке компенсировать недополученные 12% от возмещения НДС? Полагаем, что  сделать это крайне сложно. Почти невозможно.

Остановимся на криминале. Много раздаётся голосов за отмену НДС по причине его воровства по схемам лжеэкспорта. В этой связи вспоминается разговор с тем же Эндрю Дилнотом. На слова, что в Великобритании легче собирать налоги (так как там более законопослушные граждане), он возразил, что никто в мире не любит платить налоги, и англичане в том числе. Рецепт законопослушности прост — за малейшие преступления в налоговой и бюджетной сферах – садить в тюрьму на длительные сроки, с конфискацией имущества. Садят всех без исключения. А «сильных мира сего» — в первую очередь. Чтобы другим было неповадно. Но, к сожалению, во многих других странах этому правилу не следуют.

Суровость и неотвратимость наказания за такие преступления приводит к ещё одному важному результату. Если прекратить красть из бюджета, а уплату налогов сделать тотальной, исключив всякого рода уходы через фирмы однодневки, оффшоры, манипулирование ценами и другие схемы, то уровень налогообложения можно снизить весьма существенно. В этом случае малый бизнес и граждан со средними доходами можно вывести из-под большинства налогов. А руководство страны получит всенародную любовь и глубокое уважение.  Кстати, стимулировать активных граждан страны через понижение налогов — это более эффективное для государства макроэкономическое решение, чем просто раздавать деньги населению.

Говорят, что нельзя избежать смерти и налогов. К НДС это относится в полной мере. Уклонение от НДС — проблема несоизмеримо более сложная, чем занижение выплат по любому другому налогу. Все схемы уклонения от НДС носят криминальный характер. При ужесточении наказания и его неотвратимости можно практически «свести на нет» все эти злоупотребления.

У НДС очень большая база налогообложения. Очевидным образом, больше чем у прибыли. По этой причине НДС может быть основным налогом, наполняющим бюджет. Особенно, если учесть предложение об отказе возмещения при продаже за рубеж сырья и продукции низкой степени переработки. Плюс при жёсткой борьбе с лжеэкспортом. В отличии от прибыли, НДС более стабилен и надёжен по величине поступлений денежных средств в бюджет.

НДС достаточно справедлив. На каждом этапе производственного цикла под налогообложение подпадает только вновь созданная стоимость. За счёт выведения из-под налогообложения прошлого труда (материальных затрат) не возникает излишнего налогового давления на материалоёмкие производства так, как например, это происходит при налоге с продаж.

В своё время Карл Гаусс [3] сказал, что незнание математики нигде не проявляется так сильно, как в избыточной точности вычислений. Если следовать этому правилу и не загромождать исчисление налогооблагаемой базы НДС всякими ненужными мелочами, то налог можно сделать достаточно простым. Это дополнительный аргумент за повышение экономической эффективности налоговой системы — низкие расходы на администрирование как в государственном управлении, так и в бизнесе.

Как у всякого налога, у НДС есть свои недостатки, но они с лихвой компенсируются его достоинствами. Поэтому мы считаем абсолютно не актуальной дискуссию об отмене НДС и замене его налогом с продаж. НДС должен стать столпом республиканского  бюджета. А налог с продаж, как и во многих других странах, пусть пополняет региональные бюджеты.

3.7.     Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения применяется для малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Обычно они освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль (его в предлагаемой концепции нет), налога на имущество и в ряде случаев не платят подоходный налог. По нашему мнению, эти вопросы относительно хорошо проработаны в КР. Можно также проанализировать и опыт РФ, позаимствовав там здравые идеи и конкретные формулировки.

Этот налоговый режим имеет отношение к региональному уровню, и депутаты этих парламентов должны иметь полную свободу по принятию решений для группы региональных плательщиков. Республиканскому парламенту надо  лишь установить предельный  размер бизнеса по выручке, подпадающего под упрощенный режим налогообложения.

3.8.     Республиканские и региональные налоги

Авторы концепции считают, что за образец организации налоговых сборов в КР на республиканском,  региональном и местном уровне следует взять США.

В США все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штатов и муниципалитетов. Законодательные органы штатов и муниципалитетов сами решают: какие базы и ставки налогообложения будут действовать на подведомственной им территории.

Во время встречи одного из авторов этой концепции с руководством Минфина США  был задан вопрос: почему штатам и муниципалитетам дана такая свобода в выборе налоговой политики? Они ответили, что в этом случае на уровне штатов идёт постоянный эксперимент по выбору оптимальных решений в сфере налоговой политики, а Минфин США анализирует этот опыт и предлагает другим штатам позаимствовать эти удачные решения. Таким образом, идёт непрерывное совершенствование налоговой системы.

Отметим лишь один момент, который ни в коей мере нельзя заимствовать у США. У них очень сложно написаны законодательные акты. Анекдотичный пример — автор подоходного налога сам не смог заполнить декларацию, и за него это делал налоговый консультант. Американцы объясняют это тем, что юристы сидят в законодательных органах и специально принимают такие громоздкие и запутанные формулировки, чтобы после того, как покинут парламент, они могли бы зарабатывать консультированием. При написании же  налогового кодекса КР надо приложить максимальные усилия для написания простых и понятных формулировок.

При такой организации налоговой системы в Кыргызстане  необходимо и соответствующее государственное устройство. В этом случае регионам надо предоставить больше самостоятельности, дать право населению самим выбирать губернаторов и региональные парламенты для принятия ими в т.ч. и самостоятельных решений в сфере налогообложения.

Это ничуть не ослабляет президентскую вертикаль, а напротив, её укрепляет. Если Президент назначает Губернатора, то вся ответственность за экономическое положение региона лежит на Президенте. Люди живут плохо — кто виноват? — Президент.

В случае же когда губернаторов выбирает народ, на вопрос: «Почему народ живёт плохо, кто в этом виноват?» — ответ очевиден — сами люди, выбравшие такого бестолкового губернатора и недееспособный региональный парламент.

Как уже было отмечено, региональные власти самостоятельно решают вопрос о налоговых ставках. Но предоставлять такую свободу выбора надо аккуратно и поэтапно. В 2022 году вопросы ставок налогообложения в регионах должны решаться на республиканском уровне. Иначе это может привести к некоторой сумятице. Региональным органам власти надо дать время на осмысление новой ситуации и тщательную подготовку к ней. В 2023 году они должны получить право по своему усмотрению устанавливать ставки налогообложения (региональных и местных налогов) на подведомственной им территории.

Есть ли рычаги у Президента контролировать губернаторов? Более, чем достаточно. Контрольно—ревизионное управление всегда готово выявить все правонарушения региональных властей, хищения или нецелевое использование денежных средств.

Кроме того, регионы будут получать финансирование из республиканского бюджета на свои инфраструктурные проекты в сфере образования, здравоохранения, дорожного строительства и другие целевые инвестиции. Поэтому все губернаторы будут крайне заинтересованы в хороших рабочих отношениях с республиканской властью.

Авторы концепции считают, что республиканскими налогами должны быть НДС, подоходный налог, налог на наследство (сверх установленного законом необлагаемого минимума), выплаты в Фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Что касается пенсионных накоплений, то этот вопрос будет рассмотрен отдельно.

Средства фондов социального и обязательного медицинского страхования должны в полном объёме поступать в республиканский бюджет, а в последующем распределяться по регионам. Если же их сбор и расходование передать в ведение регионов, то это приведёт лишь к раздутому бюрократическому аппарату и коррупции на местах.

В последующем, когда будут созданы эффективные общественные институты, люди научатся осмысленно выбирать губернаторов и депутатов на региональном и местном уровне, контролировать их деятельность, то можно будет доверить регионам не только решать вопрос об уровне ставок, но и о составе налогов на подведомственной им территории (как в США). Но до этого ещё далеко. Скорее всего, счёт пойдёт лет на десять.

3.9.     Выбор оптимальной налоговой системы

Пожалуй, это самый сложный вопрос — о выборе наилучшей налоговой системы. Вот лежат перед вами два налоговых кодекса, и какой же из них лучше? Существует ли в принципе строгий формализованный критерий, который однозначно позволил бы сказать — этот лучше, а тот хуже.

Авторам не известны публикации на тему, где был бы решён данный вопрос на строгом уровне. Обычно ссылаются на экспертное мнение. А каковы критерии у эксперта? Пол — потолок? Наугад? Интуиция? А что за ней стоит?

Задача авторов была именно в том, чтобы формализовать эту проблему и попытаться свести её к строгим математическим подходам.

Первое — надо выбрать набор тех баз налогообложения, которые вводятся для рассмотрения. Начнём с регулирующих налогов, которые не носят фискальный характер, а необходимы для улучшения экологической ситуации, обеспечения социальной стабильности, ограничения расточительного потребления (налог на роскошь), ограничение числа рантье, живущих лишь на доходы предыдущих поколений (налог на наследство) и ряд других. В части регулирующих налогов при выборе ставок по ним необходимо опираться на экспертное мнение. Этими экспертами должны быть депутаты всех уровней. Именно им народ доверил принимать решения по подобным вопросам. 

Но основа любой налоговой системы — это фискальные налоги. Именно они являются финансовым источником государственных расходов. Они определяют мощь страны, благополучие её граждан.

Приведённый в предыдущих разделах этой концепции анализ разных баз налогообложения был необходим именно для того, чтобы выбрать те налоги, которые вводятся в рассмотрение. Затем на экспертном уровне определяется та сумма денежных средств, которая должна поступить в бюджет.

Есть две разных ситуации. Первая — экономика развивается столь быстро, что это приведёт к перепроизводству товаров и услуг, а значит, это породит масштабный кризис. В таком случае обычно увеличивают налоговое давление на производителей, повышая ставку НДС. Полагаем, что экономике КР это в ближайшее время не грозит. 

Вторая ситуация — экономика находится в рецессии и надо ускорить её развитие. В этом случае принимается решение о некотором снижении доли дохода, изымаемого у плательщиков налогов. По нашему мнению такое снижение желательно для КР и должно составить в 2022 году  5-7%. В последующие годы можно ограничиться 2-3%.

Означает ли это, что именно на такую величину снизятся поступления в бюджет? Нет, не означает. Как правило, такая мера приводит к оживлению экономики,  её росту, а значит и к увеличению поступлений денежных средств в бюджет. Кроме того, надо резко повысить ответственность за уклонение от налогов. Соответствующие разъяснения со стороны высших должностных лиц позволят получить поддержку широких слоёв населения.

Это всё исходные данные для выбора наилучшей налоговой системы. Каковы же критерии выбора?

По нашему мнению, наиболее успешно развивается та национальная экономика, в которой у всех участников рынка изымается налогами одинаковая доля дохода в независимости от территориального размещения бизнеса, его размеров, отраслевой принадлежности. Это создаёт идеальную конкурентную среду без каких-либо перекосов и обеспечивает наиболее быстрый рост экономики страны.

Достаточно очевидно, что вряд ли можно подобрать такие налоги и ставки по ним, чтобы можно было в точности выполнить требования для всех участников рынка по абсолютно одинаковой доле изымаемых доходов. Эта задача относится к классу задач с противоречивыми ограничениями. И в общем случае можно лишь найти наилучшее приближение к такому равенству по налоговой нагрузке.

Один из авторов концепции защитил докторскую диссертацию: «Анализ противоречивых моделей экономики» (Москва, диссертационный совет Центрального экономико-математического института АН СССР, 1987г.).  Поэтому имеется надлежащая квалификация по решению такого класса задач.

Исходными данными является фактическая информация о плательщиках налогов. Так как эта информация является конфиденциальной, то в ней не указывается название фирм, её должностные лица, акционеры. Нужна только географическая привязка (город, где зарегистрирован данный бизнес), его отраслевая принадлежность, поквартальный размер выручки и сами отчётные данные об уплаченных суммах по конкретным видам налогов.

На основе этих данных строится математическая модель, в рамках которой ищется наилучшее приближение — одинаковой доле доходов, изымаемых в виде налогов у всех участников анализируемой выборки. Оптимальное решение строится  путём варьирования ставок налогообложения в некотором допустимом интервале на множестве рассматриваемых баз налогообложения. В качестве критерия при выборе оптимального приближения используется минимум максимального относительного отклонения для рассматриваемой выборки. Главная ценность такого решения  — отсутствуют  риски деградации бизнеса в каких-либо регионах или отраслях. 

На стадии содержательного анализа экономической ситуации могут вводиться дополнительные ограничения. Например, для тех отраслей или видов деятельности, по которым принимается решение о стимулировании их развития (скажем, сельское хозяйство, туризм, малый бизнес или отдельные регионы), вводится предельно допустимый уровень налогового давления, более низкий, чем по экономике в целом.

О технике моделирования. Проблема распадается на три задачи, которые несмотря на их сложность могут быть успешно решены с использованием стандартных для экономических задач линейных моделей.

Первая задача — все налогоплательщики делятся по географическому признаку. Подбирается та налоговая система, которая укладывается во все ранее описанные ограничения, и при этом обеспечивает наиболее равную налоговую нагрузку по всем регионам (минимум максимального относительного отклонения).

Во второй задаче определяется решение, которое тоже укладывается во все ранее сформулированные ограничения, но при этом обеспечивает достаточно равное налоговое давление на все отрасли экономики (минимум максимального относительного отклонения по всем отраслям).

В третьей задаче делается все то же самое, но только в зависимости от размеров бизнеса. Дополнительно можно описать возможность использования разных налоговых баз в зависимости от размеров бизнеса (скажем, упрощенная система налогообложения малого бизнеса).

И главный вопрос: как же из этих трёх разных решений выбрать оптимальное? Можно все эти три задачи свести воедино и выбирать ту налоговую систему, которая обеспечивает глобальный минимум максимального относительного отклонения по всем трём перечисленным выше локальным критериям.

Можно формализовать иные технические приёмы, применять другие подходы, которые в совокупности позволят провести глубокий содержательный и математический анализ эффективных решений в сфере налоговой политики.

Авторы концепции имеют реальный опыт решения таких задач в сфере налогообложения и готовы провести такого рода расчёты для КР.

3.10.   Выводы

Этим завершается описание подхода к модернизации налоговой системы КР, позволяющего выбирать оптимальную налоговую политику для национальной экономики. Руководители страны обязаны своевременно реагировать на быстро меняющуюся ситуацию и в стране, и в мире. Не совершать ошибок при выборе налоговых новаций.

Трудно ли реализовать такой подход? С научной точки зрения, эта задача вполне решаема. Все реальные проблемы носят в основном политический характер. Какие цели будут преследоваться — обогащение узкой группы привилегированных лиц либо процветание государства в целом, его народа?

Если богатых делать ещё более богатыми, а бедных держать впроголодь, то достаточным будет оставить всё без изменений. Если цель другая — сильный Кыргызстан, то нужен объективный научный подход к решению ключевых задач экономики. Следовательно, принятие решений на основе здравого смысла, а формализованные подходы на базе современного математического инструментария будут ему в помощь.

Очень важно отметить, что содержательный анализ баз налогообложения является обязательным этапом в выборе эффективной налоговой системы. Но не менее важным вопросом является выбор оптимальных ставок налогообложения. В частности, в тексте концепции уже отмечался этот момент в отношении налога на имущество и НДС. Но и для остальных налогов он не менее значим. Ошибки с размером ставок могут нанести экономике страны непоправимый ущерб. 

Сильной стороной предложенного подхода является выбор баз налогообложения и ставок по ним на основе оптимизационных моделей. Это, пожалуй, является уникальной особенностью концепции даже для мировой практики в сфере налоговой политики.

Особо отметим, что при конструировании налоговой системы нельзя руководствоваться только справедливостью. Главные критерии — быстрый рост и мощная экономика. А как же со справедливостью? Для этих целей есть бюджет. Если экономика динамично растёт, то и бюджет тоже пополняется семимильными шагами. А вот главная задача бюджета именно его справедливость. Если в бюджете много денег, то можно материально поддержать всех, кто в этой помощи нуждается.

После принятия руководством КР решения о реализации этой концепции авторы принимают на себя обязательства написать Налоговый кодекс за два месяца.

Участие авторов концепции в разработке Налогового кодекса РФ:

«Формирование современной налоговой системы России».

Вестник российской академии наук, том 74, № 9, 2004, В.В. Алексеев, А.В. Алексеев.Алексеев Вениамин Васильевич – академик, заместитель председателя Уральского отделения РАН.

https://www.facebook.com/Frolov.anr/posts/553474014684367

4.ОБЕСПЕЧЕННАЯ СТАРОСТЬ. КОНЦЕПЦИЯ МОДЕРНИЗАЦИИ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

4.1.     Кризисное состояние пенсионной системы Кыргызстана

Практически во всех постсоветских государствах есть существенные проблемы с пенсионным обеспечением. Череда экономических кризисов и как следствие достаточно высокая инфляция и девальвация обесценивают пенсионные сбережения граждан. Крайне рискованными являются и вложения в фондовые рынки.  Это приводит к тому, что для поддержания хотя бы минимально допустимого уровня размера пенсий приходится с каждым годом всё больше денег перечислять из бюджета в Пенсионный фонд.

Казалось бы, можно найти в мире более надёжные инструменты для пенсионных сбережений: иностранная стабильная валюта, акции транснациональных компаний. Но пенсионные деньги должны быть мощным инструментом развития собственных национальных экономик, а не других государств. Кроме того, в случае вложения пенсионных сбережений в иностранные активы страна попадает в зависимость от других стран, в определённой мере теряет суверенитет.

Возникает ещё целый комплекс проблем — низкий уровень доходов основной части населения, высокий уровень трудовой миграции, уклонение от выплаты денежных средств в пенсионный фонд,  зарплаты «в конвертах». Это приводит к всё более и более высокой финансовой нагрузке на работающих граждан.

В настоящее время в КР работающих и оплачивающих взносы в Пенсионный фонд не многим больше числа пенсионеров. На одного пенсионера в КР приходится около двух плательщиков пенсионных  взносов. С учётом же того, что велика трудовая миграция, а фермеры и самозанятые не вносят адекватного вклада в общий объём взносов, то реальное соотношение уже начинает приближаться к одному плательщику на одного пенсионера. В соответствии с рекомендациями Международной организации труда (МОТ), на одного пенсионера должно приходиться не менее трёх плательщиков. При таком положении дел в КР содержание пенсионеров становится непосильным бременем для трудящихся граждан.

Если ситуация не изменится, то нынешняя модель пенсионного обеспечения не сможет охватить всех пенсионеров, она будет стремительно деградировать, а через 10 - 12 лет просто рухнет.

Не способствует заинтересованности в пенсионных сбережениях и слабая зависимость размера пенсии от уровня зарплат. Особенно дискриминирована высокооплачиваемая часть населения. При дефиците средств в пенсионном фонде у них  фактически изымают существенную часть пенсионных накоплений в пользу тех, у кого они недостаточны. По этой причине для обеспеченных представителей бизнеса  характерно массовое уклонение от выплат в Пенсионный фонд.

Успешный и быстрый рост экономики КР позволил бы поднять уровень зарплат, сделал бы привлекательной работу в КР, а не за рубежом, обеспечил бы вложения пенсионных накоплений в более надёжные активы.

4.2.     Базовые принципы

У авторов нет волшебной палочки, по мановению которой можно было бы решить все проблемы пенсионного обеспечения. Для выхода из этого тупика нужна комплексная программа глубокой модернизации всей экономики КР, а не только пенсионного законодательства. В третьей главе этой концепции сформулированы предложения для налоговой системы, в пятой — для  финансовой сферы. В этой же главе будут рассмотрены конкретные решения по модернизации пенсионной системы. Полагаем, что реализация всех этих проектов позволит оздоровить экономику КР, обеспечить её быстрый рост.

Если в концепции модернизации налоговой системы были использованы некоторые идеи организации налогового дела в США, то при реформировании пенсионной системы будем опираться на ряд сингапурских принципов по пенсионному обеспечению. Речь не идёт о полном копировании. В каждой стране разные ситуации, своя история,  возможности и всё это должно быть учтено в проекте.

Основой философии Сингапура в сфере экономики — искоренение желания людей жить «на халяву», за чужой счет, сидеть на шее у государства и пользоваться благами, которые они не заработали своим трудом.

Такой подход входит в прямое противоречие с принципами социального государства, которыми руководствуются скандинавские страны, щедро поддерживающие денежными средствами все слои населения, в том числе, и в сфере пенсионного обеспечения. Но это удел богатых стран, а стартующим с низкого уровня доходов, надо ориентироваться на сингапурскую модель. Иного выхода нет.

В условиях КР невозможно прямо сейчас перейти на зачисление всех пенсионных средств на лицевые счета граждан. Это подходит молодым, только начинающих трудовую биографию. Но люди постарше, близкие к пенсионному возрасту не успеют накопить на обеспеченную старость даже при высоком уровне доходов, не говоря уже о низкооплачиваемых. Но не может же государство лишить их средств к существованию и уморить голодом. Поэтому требуется переходный период, который затянется не на один десяток лет.

Начинать модернизацию налоговой системы надо с чёткого понимания какие конкретно денежные средства выплачиваются из пенсионного фонда, а какие из бюджета. Пенсионный фонд не должен иметь право давать какие-либо льготы чернобыльцам, многодетным матерям, за газ, электроэнергию и др. Источник  бюджет и только депутаты могут решать кому и в каких размерах оказать целевую финансовую поддержку.

Для получающих зарплату из бюджета надо ввести те же правила на размер пенсии, что и для работающих в рыночной сфере. Никаких повышающих коэффициентов.

4.3.     Пенсионные накопления, сколько и на какие цели

Предлагается создание трёх пенсионных фондов:

1. Страховой фонд — взнос 2% от получаемой зарплаты по всем основаниям. Направляется  на солидарную часть пенсионной системы,  используемую  на выплату пенсий по инвалидности и потере кормильца.
2. Базовый фонд – 13% от получаемой зарплаты по всем основаниям. Гарантированная государством часть пенсии лицам, имеющим установленный пенсионным законодательством стаж (для мужчин – 25 лет, для женщин – 20 лет) государственного пенсионного социального страхования.
3. Накопительный фонд — 10% от получаемой зарплаты по всем основаниям. Зачисляется на лицевые пенсионные счета граждан. Средства этого фонда используются для накопления денежных средств на выплату пенсии владельцам этих счетов.

Страховой фонд незыблем и остаётся в неизменном виде на все времена.

Базовый фонд формируется для текущих выплат пенсионерам. На старте запуска проекта модернизации экономики его, скорее всего, будет недостаточно. Возникающий дефицит вынуждено будет покрываться за счёт бюджета.

Новацией нашей концепции является третий фонд, поэтому остановимся на нём максимально подробно.

Основой пенсионной системы предлагается сделать накопительный пенсионный фонд, на который юридические лица переводят определённый процент доходов своих сотрудников. К моменту выхода на пенсию каждый гражданин будет иметь в этом фонде ту сумму пенсионных накоплений, которую он перечислил со своей зарплаты. Такой подход является справедливым. Кто как работал, такую и пенсию получил.

И никакого доступа государства к этим счетам. Причём сохранность пенсионных накоплений должна быть защищена соответствующими законодательными актами и стать конституционной нормой.

Накопительный фонд это долговременные вложения гражданина до достижения им пенсионного возраста. Поэтому главная проблема — как защитить эти деньги от инфляции? Если это не сделать, то к сроку выхода на пенсию там будет такая сумма, на которую вряд ли можно прожить.

Национальная валюта слаба, акции кыргызских предприятий в долгосрочной перспективе крайне рискованные вложения, в сильные иностранные валюты и в акции глобальных компаний средства размещать нельзя, так как надо развивать свою экономику, а не иностранную. Казалось бы, безвыходная ситуация. Но мы предлагаем решение этой проблемы.

Золото. За последние сто лет оно подорожало относительно доллара почти в сто раз, а с начала этого века — приблизительно в семь раз.

Предлагается половину накопительного фонда формировать в золоте, а половину в национальной валюте. Это обеспечит беспрецедентно высокую надёжность пенсионных сбережений.

Сочетание пока еще слабой национальной валюты со значительной долей сильного золота  делает пенсионные  сбережения граждан КР защищёнными от обесценивания даже лучше, чем у стран с сильной валютой. Основным источником золота КР станет собственная добыча. Золота в КР много, и оно будет играть в экономике со временем несоизмеримо более важную роль.

Следующий вопрос — золото будет лежать «мёртвым грузом»? Если его пустить в оборот, то велики риски утратить пенсионные накопления граждан, а это настоящая катастрофа. Поэтому мы предлагаем другое решение.

Каждые три года граждане имеют право (но не обязанность)  конвертировать половину своих личных пенсионных накоплений в золоте на национальную валюту и покупать на эти деньги недвижимость как жилую, так и коммерческую.

Если у них нет жилья, и они живут в арендованной квартире, то появляется возможность получить такое жильё в собственность. Также можно за счёт этих денег гасить задолженность по ипотеке. Если уже есть собственное жильё, то вновь приобретённую квартиру можно сдавать в аренду и получать доход.

Покупка жилья невозможна при малой сумме денег. Но можно конвертировать золото на эти цели не через три года, а через более длительное время. Также можно разрешить объединять денежные средства прямых родственников. И наконец, недостающие деньги можно взять в ипотеку.

Коммерческая недвижимость. Мы полагаем, что при реализации этой концепции в целом (модернизация финансовой, налоговой, бюджетной и пенсионной систем) КР может занять доминирующее положение в Центральной Азии в финансах, туризме и IT-индустрии. Это потребует достаточно быстрого наращивания числа офисных центров и гостиниц. КР, обладая уникальной природой, экологически чистыми продуктами питания, может организовать у себя комфортный отдых для соседей из ближних стран (Узбекистана, России, Китая и др.) и стремительного нарастить  доходы от туризма.

Но для этого надо решить ещё одну чрезвычайно важную проблему. На строительном рынке может появиться масса мошеннических структур, которые будут собирать деньги, обещая быстро и дёшево построить жильё и коммерческую недвижимость, а после исчезнут в неизвестном направлении. Поэтому здесь крайне важную роль должно взять на себя государство. Кредитовать стройки, жёстко контролируя строительные компании, а после завершения строительства продавать недвижимость желающим за накопленное ими пенсионное золото.

Но для того, чтобы приобретённая на налоговые накопления недвижимость не становилась объектом спекуляций, а покупалась с целью проживания там или сдачи в аренду, необходимо ввести ограничение на её продажу — не раньше, чем через 15 лет после её покупки.

Распределение отчислений в различные фонды должно со временем меняться. Скажем, раз в три года можно снижать на 1% отчисления в базовый фонд, увеличивая при этом на тот же 1% отчисления в накопительную часть. Это определяется тем, что как бы это ни было печально, но будет постепенно по причине смерти уменьшаться число пенсионеров с малыми накопленными средствами.

Было бы целесообразно одновременно с повышением на 1% накопительного фонда за счёт уменьшения отчислений в базовый фонд, плюсом к этому повысить ещё на 1% уровень отчислений с заработной платы в накопительный фонд. Рост выплат для работающих граждан будет несущественным, но он позволит со временем иметь более высокий жизненный уровень пенсионерам.

В конечном итоге базовая часть не должна сойти «на нет». Всегда есть люди, которые в силу тех или иных естественных причин не могут успешно трудиться, получая достойную зарплату. Поэтому можно зафиксировать, например, этот минимум в 5-8% для поддержки таких слоёв населения и дальше его не снижать.

Предлагаемое в данном документе распределение по пенсионным фондам и доля золота в сбережениях носят экспертный характер и требуют уточнения при детальном изучении этого вопроса. Необходимо иметь ввиду, что чем меньше доля золота в пенсионных накоплениях, тем они менее защищены от обесценивания, тем меньше потенциал для финансирования объектов недвижимости, что снизит темпы роста краеугольных отраслей экономики.

Как показал опыт Сингапура, приблизительно такая схема использования пенсионных накоплений позволила создать мощную строительную индустрию, обеспечить население собственным жильём и построить офисную инфраструктуру для мирового финансового центра.

После выхода на пенсию нельзя позволять гражданам «выгребать под горячую руку» все деньги с личного пенсионного счёта. Необходимо установить верхний предел помесячного снятия денег. Этот расчёт достаточно прост — накопленную сумму денег надо разделить на количество месяцев, оставшихся до ожидаемого срока дожития. Можно взять с запасом, добавив ещё года два — три, чтобы не оставить людей на склоне лет без куска хлеба. Если же к моменту смерти не все деньги будут израсходованы, то они перечисляются в накопительные пенсионные фонды наследникам.

Сами денежные средства будут выплачиваться пенсионерам в национальной валюте. Золото здесь является не средством платежа, а лишь защитным активом, уберегающим от инфляции. Причитающаяся пенсионеру сумма  будет в равной доле выплачиваться из сбережений в национальной валюте и путём конвертации сбережений в золоте.

4.4.     Цифровая платформа (ЦП) для пенсионных сбережений

Сейчас осталось решить ещё одну очень важную проблему — на какой платформе можно с минимальными затратами и максимальной надёжностью организовать сбережение пенсионных средств.

Авторы считают, что этот пенсионный проект может быть реализован  на базе цифровых платформ, рассмотренных в пятой главе. Такого рода ЦП можно вывести на рынок КР уже в 2021 году. Полагаем, что это гарантировано посильная задача, и такое предложение не содержит абсолютно никаких рисков.

4.5.     Выводы

Очень важный вопрос для успешной реализации реформы — кто конкретно будет перечислять деньги на пенсионные счета?  Полагаем, что лучше сохранить существующий порядок, когда деньги за своих сотрудников перечисляют юридические лица. Если же переложить перечисление пенсионных денег на самих граждан, то резко ухудшится регулярность платежей, возникнут неплатежи и резко возрастёт стоимость администрирования сбора пенсионных средств.

Достаточно часто возникает вопрос и о том, а хватит ли драгоценных металлов для обеспечения пенсионных накоплений? Да, хватит. Особенно в КР, которая является одним из государств, имеющих большие запасы золота. К тому же, при росте цены на золото  растёт и его добыча. Скажем, при тысяче долларов за тройскую унцию рентабельна добыча только на тех месторождениях, где полная себестоимость ниже тысячи. При цене же в две тысячи долларов в оборот вовлекаются месторождения с более высокой себестоимостью. Таким образом, растёт добыча драгоценных металлов. Тенденция изменения цен на золота именно  такая — долговременный  рост.

Конечно, невозможно за одну ночь перейти с нынешней пенсионной системы на предлагаемую. Сегодняшние пенсионеры и люди предпенсионного возраста уже не смогут накопить на своих личных пенсионных счетах необходимых сумм. На их содержание потребуются средства, и эти деньги  придётся изыскать в том числе и в бюджете. По этой причине  должна быть разработана программа по поэтапному переходу на новые условия пенсионного обеспечения. Но для реализации таких проектов нужна власть, которая живёт не одним днём, а заглядывает «за горизонт». Лет этак на 30-50. Как умеют это делать китайцы.

Для реализации предлагаемого проекта необходимо создать специальную сеть жёстко контролируемых надзорными органами финансовых организаций, которым строжайше запрещено заниматься какими-либо рисковыми рыночными операциями, а только управлением пенсионных накоплений и другими безрисковыми операциями. Именно эти финансовые организации и должны взять на себя обслуживание пенсионных накоплений граждан. Более подробно эти вопросы рассмотрены в пятой главе.

Отметим также, что пенсионная система станет намного честнее и справедливее. Подавляющее число граждан КР будет получать более достойную пенсию.

И в заключении: что же будет с существующим ныне пенсионным фондом? Он продолжит работать, но численность персонала можно будет постепенно сокращать.

Авторы концепции считают, что новое пенсионное законодательство может быть разработано к 1 октября 2021 года и введено с 1 января 2022 года после тщательного анализа его как экспертами, так и на всенародном обсуждении.

5. МОДЕРНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

При реализации этого проекта речь не идёт о вытеснении с рынка традиционных банков, а, напротив, о тесном сотрудничестве цифровых платформ  (ЦП) с универсальными банками. Для ЦП не ставится цель покрыть всю продуктовую линейку традиционных банков: кредитование физических и юридических лиц, работа на рынках ценных бумаг и многие другие операции. Универсальные банки, располагающие достаточно большой клиентской базой, будут иметь возможность, подключившись через API (Application Programming Interface), конвертировать валюту с более низкими издержками, выпускать карты путешественника с более дешёвыми комиссиями, продавать своим клиентам золото и сотрудничать по многим другим направлениям. Низкие транзакционные издержки ЦП определяются её работой в полностью автоматизированном режиме, отсутствием расходов на содержание офисов и существенно более низкими затратами на заработную плату по причине малочисленности персонала.

Ключевым моментом должно быть то обстоятельство, что на базе ЦП  будет организована покупка и продажа электронного золота населению (в любых сколь угодно малых и больших количествах), обеспеченного в полном объёме физическим золотом. Предлагается золотой запас хранить в Национальном банке республики с жёстким контролем наличного золота или создать специальное Государственное хранилище. Лишь в этом случае можно рассчитывать на доверие населения.

Предлагается в КР модернизировать финансовую систему на базе блокчейн-технологий, что обеспечит гарантированную достоверность и защищенность информации всех клиентских транзакций.

Главным результатом запуска таких ЦП является реализация технологии открытого API. Это позволит ЦП стать центральным звеном, базовой платформой развития финансовой экосистемы и быть центром интеграции наиболее значимых стартапов в сфере IT.

5.1.     Основная идея и продуктовая линейка

Есть мнение, что в будущем банки изживут себя в классическом их понимании — с офисами, операционистами и т.д. От банков должен остаться только один банковский сервис – этакий «черный ящик». Он доступен снаружи в виде высокоуровневого открытого API, внутри которого происходят все банковские транзакции в автоматическом режиме, подключаясь при необходимости, ко внешним финансовым ресурсам – корреспондентским счетам через Нацбанк/SWIFT/иные каналы, к биржам, различным платежным системам.

Основная идея создания ЦП как раз состоит в том, что технически банковский сервис должен быть глубоко «упрятан» и «бесшовно пристыкован» ко всем другим продуктам. Процесс же регистрации нового клиента должен быть максимально простым и требующим от клиента минимума действий.

Список банковских сервисов/продуктов, который оптимален для создаваемой ЦП:

1. Расчётное обслуживание в национальной валюте.

Расчетные счета в сомах, различные спецсчета с разными режимами. Интеграция с платежной системой Нацбанка и иными платежными системами.

2. Валютные счета, ВЭД, обмен валюты.

Счета в разных актуальных для ВЭД валютах (евро, доллар, рубль, турецкая лира, юань, фунты и валюты стран Центральной Азии). Конвертация валют по рыночным курсам с низкими спредами. Ведение контрактов ВЭД. Международные платежи.

3. Карта.

Банковская карта (физических лиц или корпоративная), перепривязываемая к любому из счетов клиента. Выпуск виртуальных карт.

4. «WOW-сервисы».

Эти сервисы позволяют привлекать клиентов за счет уникальных ныне отсутствующих на рынке возможностей. Примеры “wow-сервисов”, которые можно запускать с самого начала:

• Металлические счета. В настоящий момент в КР нет эффективного и надёжного рынка сбережений для населения в драгметаллах, что могло бы дать физическим лицам альтернативный доллару способ управления рисками при обесценивающемся соме и дефиците валюты в стране. Интересным является применение металлических счетов для ювелирной отрасли и аффинажных заводов, как возможность страхования рисков при изменении рыночной цены на драгметаллы.
• Трансграничные платежи. Использование блокчейн-платформы позволяет удостоверять транзакции в автоматизированном режиме, что даёт возможность проводить платежи в физическом онлайне без участия SWIFT. Базовой актив для организации трансграничных платежей — золото.
• Взаиморасчет. Автоматическое «схлопывание» задолженности компаний друг перед другом без использования средств компаний, за счет поиска циклов и использования процедуры автоматической оплаты. Особо актуально при кризисной ситуации на рынке.
• Оплата счетов. Оплата счетов, акцептованных сторонами, через электронный документооборот. С автоматическим проведением транзакций по счетам (если стороны подключены), выставлением требований с отправкой в банк плательщика, или же выставление в вышеупомянутый сервис «Взаиморасчет» для встраивания «в кольцо». Также при подключении услуги интернет-эквайринга и мерчантов платёжных систем можно принимать средства через банковские карты, QR-коды и иные платежные каналы.
• Гарантированные сделки. Используя механизм электронных подписей под контрактами на поставку товара и резервирование средств на банковских счетах, можно реализовать более эффективную систему, чем существующая практика использования аккредитивов (аккредитив в банковской практике в подавляющем большинстве случаев оформляется вручную, и, как правило, очень дорогой).
• Краудфандинговая площадка. В КР, по примеру России, можно ввести краудфандинговое законодательство, а значит, появится возможность запуска таких сервисов.

5.2.     Применение подхода Bank-as-a-Service

Учитывая, что сервисы  ЦП всегда реализуются как API-команды, то значительно облегчается процедура интеграции как внутри, так и со стороны внешних разработчиков.

Такой подход позволяет ЦП стать центром «кристаллизации» финтеха, поскольку любая команда разработчиков может начать свой собственный стартап, который сможет использовать вышеупомянутые банковские сервисы.

Наличие открытого API позволит быстро и «бесшовно» встроить ЦП в любой существующий сервис участников рынка.

Сервисы для физических лиц

Отдельно рассмотрим сервисы ЦП для физических лиц. В данном случае речь идёт о рынке  продажи и покупки золота для граждан, а также о выпуске карт.

Конкурировать в области работы с физическими лицами тяжелее:

            Физические лица во всём мире приучены к всевозможным скидкам, повышенным кэшбэкам, миллиону разных типов карт (с авиамилями, «мужские»/«женские» карты и пр.), что требует от ЦП постоянного партнерства с соответствующими торговыми сетями и контрагентами.

            Банки приучили рынок к тому, что физическим лицам (в т.ч.) предоставляется хотя бы простой инвестиционный сервис (в акции, в паевые или иные фонды).

            Затраты на поддержание карт по зарплатным проектам могут быть достаточно большими — клиенты постоянно теряют карты, забывают пин-коды, нужен перевыпуск.

Сервисы для физических лиц на ЦП предоставляются на старте и в дальнейшем корректируются. Важно также сконцентрировать внимание на уникальных сервисах:

1. По желанию клиента, открывать ему счет физического лица (в сомах/валютах) с выдачей карты. Взимать плату за ежегодное обслуживание карты, безналичные платежи и т. д.
2. За счет сервиса сбережений в драгметаллах и низких спредов на валюту, ЦП может стать привлекательной для тех клиентов, кто стремится найти альтернативу вкладам в сомах. Также можно продавать клиентам сервис сбережений в виде подобранных паевых инвестиционных фондов и иных инструментов.
3. За счет построения партнерских отношений с ювелирными магазинами можно создать рынок накоплений на золотые изделия через аналог программ Dollar Cost Averaging — ежедневная автоматическая покупка драгметаллов за сомы с заданной целью и с дальнейшей возможностью выкупа изделий согласно накопленным граммам. Этот рынок в КР практически отсутствует, и ЦП станут его первооткрывателями.
4. Привязка карты к мультивалютной системе (с возможностью конвертации валюты по рыночным курсам) может также быть привлекательным инструментом. Например, карта путешественника позволяет минимизировать риски непредсказуемых курсов конвертаций валют — за счет проведения правильных расчетов с карточными системами и замены конвертаций через них на конвертации внутри ЦП по более выгодным курсам. Этот сервис особенно привлекателен для тех клиентов, которые часто выезжают за границу.
5. В перспективе за счет партнерства с банками СНГ и Ближнего зарубежья можно начать строить полноценную платежную систему для переводов средств физических лиц за счет использования возможностей сервиса выгодных конвертаций валют, в том числе сокращая число конвертаций и использования кросс-курсов, например, через золото. Сервис может стать действительно очень востребованным и эффективным для бизнеса.

Перечисленные здесь сервисы для физических лиц целесообразно реализовать в сотрудничестве с универсальными банками.

5.3.     Сбережения в золоте

Перевод части сбережений населения в физическое золото позволит более надёжно защитить накопления граждан. В ряде стран такого рода программы объявлены  как важнейшие национальные проекты.

Золото является мощным защитным активом, практически сводящим на нет риски от дефицита в стране иностранных валют. «Качнулась» экономика хотя бы слегка, тут же люди бегут в банк за долларами или евро. А их в финансовой системе страны очень часто не хватает,  особенно во время кризисных ситуаций, и банки теряют ликвидность, что чревато их банкротством.

Организация эффективного розничного рынка золота сопряжена с рядом сложных технических вопросов. Речь идёт об инструментальных средствах по продаже золота населению не мерными слитками, а граммами и даже долями грамма.

При торговле малыми физическими слитками велики накладные расходы. Такая мелкая расфасовка золота удорожает его на десятки процентов и делает неэффективным для сбережений. А продажа «электронного золота» (обеспеченного физическим) эту проблему снимает полностью.

Использование «бумажного золота» во вкладах (номинированных в золоте и не обеспеченных в полном объёме физическим золотом), при существенном росте цены на золото может привести к финансовой несостоятельности организатора такого рода сбережений, и тем самым к потере населением своих сбережений в золоте.

Надёжными могут быть только те сбережения, которые реально и в полном объёме обеспечены физическим золотом, а не номинированы в нём.

Организация комплекса бизнес-процессов по розничной продаже золота требует низкозатратного оперативного управления гарантированным золотым запасом, обеспечивающим накопления граждан в физическом золоте. Кроме того, должна быть разработана роботизированная система самой розничной продажи золота населению. Она  должна иметь простые и автоматизированные процедуры идентификации клиентов, организации продаж, надёжного хранения информации о золотом запасе каждого участника данного розничного рынка, в онлайне предоставлять пользователю выписки о состоянии своего счёта. Полагаем, что лучше всего с этим справится система на блокчейне, которая отвечает всем перечисленным требованиям. Важный вопрос  — финансовый мониторинг. Розничный рынок сбережений граждан в золоте должен быть защищён от криминальных денежных средств.

Такого рода финансовые организации не должны работать на рискованных рынках, т.е. не привлекать вклады населения, не выдавать кредиты, не работать на спекулятивных рынках. А также иметь полное покрытие физическим золотом тех денежных средств, которые граждане направляют на покупку золота.

Важнейшим инструментом в развитии золотой экосистемы является API (Application Programming Interface), позволяющий иметь эффективные коммуникации блокчейн-платформы, обеспечивающей розничную торговлю золотом с участниками рынка — брокерами, ювелирными магазинами, банками, сотовыми копаниями и другими организациями, клиенты которых также могли бы быть присоединены к этой платформе и иметь возможность покупать электронное золото, гарантированно обеспеченное физическим золотом.

Немаловажный вопрос — доверие к системе обращения золота. Для решения этой проблемы необходимо разработать соответствующую государственную программу.

Ещё одним аргументом за сбережения в  золоте является то обстоятельство, что при резком расширении потребительского рынка золота будут пополняться хранилища Национального банка или государственного хранилища не за счёт денежных средств бюджета или НБ, а денег населения. Это также явится мощным стабилизирующим фактором для экономики КР в целом.

5.4.     План выхода на рынок

Рассмотрим более детально план запуска такого рода ЦП:

1. Формируется экспертная команда, которая разработает детальный план проекта по следующим направлениям:
2. Выбор портфеля продуктов, с которыми запускается ЦП (поэтапно).
3. Построение бизнес-модели по доходам/расходам ЦП, детализация по требуемому персоналу.
4. План интеграционных работ для стыковки всех информационных систем ЦП (АБС, процессинговый центр, биржа и пр.), исходя из перечня запускаемых продуктов.
5. План доработок/разработок фронтального софта в соответствии с перечнем продуктов.
6. Разработка внутренних регламентов и инструкций, правил обслуживания клиентов.
7. Подготовка договора комплексного обслуживания клиента, пакета документов, подписываемого клиентом и пр.

2. Приобретение дополнительного софта, заключение договоров:
3. Приобретение лицензии АБС с модулем отчетности и шлюзом для работы с платежами через корсчета (Нацбанк, SWIFT).
4. Заключение договора с процессинговым центром об эмиссии карт (либо эмиссия карт через партнерский банк), техническое подключение к их процессингу, организация онлайн-шлюзов для интеграции с ЦП.
5. Приобретение специализированного ПО для отчетности по финансовому мониторингу.

3. Параллельно запускаются следующие работы:
4. Развертывание платформы в выбранном дата-центре совместно с инсталляцией АБС.
5. Настройка выгрузки для ПО финансового мониторинга.
6. Разработка интеграции между ЦП и АБС в соответствии с планом продуктов.
7. Разработка интеграционного шлюза между ЦП и биржами для загрузки котировок и передачи ордеров на исполнение.
8. Настройка и необходимые доработки в модуле управления ликвидностью для целей агрегирования данных об остатках на корреспондентских счетах, торговых счетах и депозитах в процессинговом центре.
9. Разработка шлюза с процессинговым центром, интеграция в инфраструктуру ЦП.
10. Различные доработки в BackOffice для соответствия внутренним бизнес-процессам, согласно выбранному портфелю продуктов.
11. Доработка и адаптация фронтальных приложений (мобильных, веб) для соответствия выбранному портфелю продуктов.

4. Технический запуск проекта:
5. Регистрация первых тестовых клиентов, обкатка процесса онбординга на своих компаниях/сотрудниках.
6. Проведение первых транзакций по всем разработанным шлюзам, выпуск и подключение первых карт.
7. Открытый запуск ЦП.

5.5.     Конкурентные преимущества создаваемых  финансовых организаций

Может показаться, что начинать новый финансовый проект в КР очень странно, поскольку видится, что рынок давно поделен существующими игроками. Однако, высокотехнологичные инновационные банковские проекты, созданные «с нуля» во многих странах мира за последние 5 лет, демонстрируют взрывной рост своих клиентских баз. Это означает, что новые игроки появляются с завидной регулярностью и способны быстро занимать значимую долю рынка, стартуя с нулевой клиентской базы.

Главное же в этом проекте — интеграция ЦП с универсальными банками КР. В этом случае можно кардинально поднять инновационный уровень всей банковской системы республики. Плюс возможность подключения IT стартапов к ЦП через API послужит мощным катализатором развития IT индустрии.

Рассмотрим несколько важных утверждений, которые помогут понять текущее состояние банковской отрасли и её проблемы:

1. Одним из значимых трендов последнего десятилетия является то, что клиенты стали более подвижны – они значительно легче меняют банк, чем раньше, особенно, в сегменте микробизнеса, где собственник делает всё сам. Наиболее активно смена банка происходит в кризис.
2. Банки давно перестали конкурировать только в сфере чисто банковских услуг, а в все больше делают это в дополнительных сервисах, не связанных напрямую с банковским сектором. Например, известно, что в России банки смогли отвоевать около 10% бухгалтерского рынка.
3. В целом у банков похожие и легко копируемые тарифы. Клиенты приучены к тому, что банковское обслуживание может быть очень дешевым, даже бесплатным.
4. Конкуренция возможна в удобстве продуктов и их «незаметности» для клиента.
5. Очень мало тренд-сеттеров, остальные банки просто копируют сервисы, часто с большим опозданием.
6. Все крупные банки имеют слишком дорогую инфраструктуру и огромное избыточное количество персонала, что «тянет их на дно».
7. Большинство банков обладает достаточно архаичной IT-инфраструктурой, которая мешает им быстро развиваться.
8. До 70% банковских активов в мире сейчас сосредоточены в крупных банках, которые в итоге стали неповоротливы, а мелкие банки не могут позволить себе развиваться по причине бедности.
9. Большинство банков в мире, пытающихся быть «инновационными», фактически давно превратились в крупные IT-компании и конкурируют лишь размерами IT-бюджетов и культурой IT-производства.
10. В подавляющем большинстве банков процесс онбординга (приема новых клиентов) архаичен.
11. Крупные IT-компании на Западе давно уже создают или пытаются создать вокруг себя необходимые конечному потребителю банковские сервисы — прежде всего, платежи, чтобы взимать средства через свою инфраструктуру. Amazon — это уже почти банк, Google и Apple трансформируются в платежные сервисы, Facebook замахнулся на свою платежную систему мирового масштаба. Они даже вторгаются в бизнесы по драгметаллам (Google, например, инвестирует в проекты по золоту в Индии).
12. Мир охватил тренд необанков (Revolut, Starling, N26, Anna.Money и др.), которые, имея фактически один продукт (как правило, счет с картой), умудряются легко перетягивать клиентов классических банков — особенно МСБ, обслуживание которых во многих странах чудовищно архаично.

5.6.     Что внутри ЦП?

Более подробно рассмотрим технические и организационные компоненты ЦП. Важно разобраться в том, какие системы необходимо использовать, как всё это будет связано между собой, а какие процедуры не получится автоматизировать на 100%.

            Платформа. Должна представлять собой единую среду: как для работы клиентов сервиса, так и сотрудников ЦП. Она берет на себя задачи хранения остатков на клиентских счетах, приём всех видов распоряжений на исполнение транзакций. Интегрирует через себя все финансовые институты, которые нужны для работы ЦП. Платформа имеет также специальный продукт – BackOffice, при помощи которого сотрудники ЦП могут видеть текущее состояние всех транзакций, продуктов клиента и другие состояния системы.

            АБС в конфигурации зеркалирования всех счетов и транзакций, которые приходят в ЦП, имеющая модули для формирования отчетности по необходимым стандартам. Как правило, такие АБС уже имеют готовые шлюзы для интеграции с платежной системой Нацбанка.

            Карточный процессинг и эмиссия карт. Нам представляется, что оптимальный подход при подключении карточного сервиса – аутсорсинг процессингового центра. Это связано с тем, что в настоящий момент карточные проекты достаточно стандартны, а запуск собственного процессингового центра — относительно дорогая часть проекта из-за постоянной необходимости сертификации и аудита. Все потребности настройки взаимодействия с карточным процессингом можно решить в полном объеме через API интерфейс таких систем.

            Интернет-эквайринг. Для компаний, работающих в сфере e-commerce или желающих принимать платежи за свои услуги через сервис выставления счетов. Нужно выбрать подходящего партнера для этой услуги.

            Фрод и финансовый мониторинг. Обычно платформы имеют средства для формирования данных о совершаемых транзакциях и передачи их в сторонние системы для анализа. Этот шлюз можно использовать для интеграции с существующими системами, которые нужны для выявления подозрительных транзакций по требованиям регулятора. Также можно разрабатывать собственные правила анализа и обработки транзакций.

            Подключение к бирже. Необходимо при использовании валютных счетов для получения онлайн-котировок и ведения торгов по валютным парам для хеджирования внутренних сделок, связанных с конвертацией валют.

            Подключение к SWIFT-бюро. Для проведения платежей через корреспондентские счета в иностранных банках, либо банках партнерах.

            Интеграции с другими банками.  Сейчас некоторые банки предоставляют возможности доступа к данным счетов своих клиентов через API (выписки, остатки). Это может помочь клиенту видеть все его счета в других банках со всеми реквизитами, загрузкой данных для бухгалтерского и управленческого учета.

5.7.     Функциональные возможности цифровой платформы

По проекту, ЦП будут реализовываться как платформы класса Banking-as-a-Service, имеющие модульную микросервисную архитектуру и позволяющие быстро добавлять новые продукты и быстро вносить изменения в существующие.

Платформы позволяют в рамках одной инсталляции запускать несколько независимых подсистем, имеющих собственные настройки продуктов, пул валют, независимые клиентские базы. Каждую такую подсистему может обслуживать компания-провайдер, имеющая также собственный набор нескольких независимых приложений.

Базовая комплектация должна иметь следующие возможности:

• Поддержка двухфакторной аутентификации пользователей, например, с использованием каналов SMS, USSD. Поддержка различных вариантов упрощенной авторизации, например, в привязке к мобильному устройству. Различные способы защиты от подбора пин-кодов.
• Ведение учетных записей физических и юридических лиц с настройкой различных категорий доступа между ними. Возможность настройки анкет клиентов и процедур KYC в зависимости от разной юрисдикции.
• Выпуск любого числа типов электронных валют, имеющих различную природу (материальных или нематериальный актив) с отображением всех транзакций в блокчейн. Возможность привязать эмиссию той или иной валюты к определенному количеству внешнего ресурса.
• Ведение любого числа счетов (кошельков) в любой из заданных валют с генерацией криптографических ключей, электронного подписания всех транзакций, совершаемых клиентами. Поддерживаются разные типы счетов: расчетные, эскроу, ссудные, депозитные, инвестиционные (привязанные к торгуемому на бирже активу).
• Документы и организация документооборота между клиентами или клиентами и компанией-провайдером.
• Чат-сервис для возможности общения между клиентами и службой поддержки компании-провайдера, интеграция со Slack.
• Поддержка различных каналов уведомления пользователей, например, SMS, email, PUSH-уведомления.
• Подключение внешних счетов или банковских карт для ввода или вывода денежных средств из кошельков.
• Загрузка курсов конвертации различных активов друг в друга с возможностью загрузки данных от брокеров, интеграция с MetaTrader API.
• Автоматический расчет кросс-курсов, оптимизация конвертации, автоматическое создание сделок на биржах (через брокеров или напрямую), настройка инструментов для трейдинга на бирже.
• Поддержка различного рода ограничений (лимитов) - в платежах между физическими лицами, ограничение превышения доступного остатка, ежедневных или ежемесячных оборотов и пр. программируемые ограничения.
• Настройка различных схем ведения бухгалтерского учета по продуктам по внутреннему плану счетов.
• Подсистема отчетности: несколько базовых отчетов, возможность быстрой настройки любых других отчетов.
• Продукт для работы персонала компании-провайдера (BackOffice-CRM): учет и отслеживание действий клиентов, переписка с клиентом, просмотр финансовой отчетности, активных торговых операций, транзакций и пр.
• Несколько готовых типов транзакций: ввод и вывод по банковской карте, переводы и конвертации между клиентами, ввод или вывод через банковскую систему, платежи за товары и услуги, платежи пользователям, которые не являются клиентами системы (с автоматической отправкой приглашения).
• Настраиваемые комиссии за различные операции в системе.
• Поддержка скретч-карт (зачисление любой заданной номинальной суммы при предъявлении клиентом данных из «стертой карты»).
• Поддержка автоматически начисляемых бонусных баллов за какие-либо действия клиентов.
• Merchant API - специальное API для оплаты товаров и услуг с участием кошельков пользователей.
• Абсолютно все функции системы должны быть реализованы в виде команд открытого API и доступны как внутренним, так и внешним разработчикам, желающим создавать приложения на базе платформы.
• Внутреннее бизнес-ядро легко расширяется различными модулями и функциями, позволяющими быстро создавать новые продукты и «безболезненно» вносить изменения в существующие.
• Специальные алгоритмы для управления ликвидностью в мультивалютном случае, использование различных математических моделей.
• Готовые платформы для создания веб/мобильных и USSD – приложений, использующих функциональность платформы под любыми брендами (White Label).

5.8.     Выбор цифровой платформы

На сегодняшний день в мире рынок ЦП активно развивается. Необходимо организовать работу по привлечению таких проектов в КР.

Крайне важно отметить, что ЦП должны вписываться во все регуляторные требования Национального банка КР. Другими словами, для реализации такого рода проектов не требуется никаких новаций в законодательных актах КР.

Платформы — это набор инструментов для доступа онлайн, который очень хорошо адаптируется к потребностям клиентов, внутри содержит мощное транзакционное ядро, основанное на блокчейн, автоматизированные процедуры идентификации клиентов,  финансовый мониторинг и модульную архитектуру с открытым API.

Ценность цифровых платформ определяется их низко-затратной сущностью за счет максимальной автоматизации внутренних процессов, легкой масштабируемостью и простотой развертывания новых сервисов. Платформы должны уже пройти испытание рынком, многочисленными тестерами, а также должно быть проведено тестирование их  информационной безопасности.

5.9.     Выводы

По сложившейся сегодня аксиоматике есть реальные основания наиболее развитые ЦП относить к системам с искусственным интеллектом. В частности, здесь речь идёт об управлении ликвидностью. Такого рода алгоритмы содержат процедуру обучения, оптимизируют работу большого числа локальных задач для всех активов, имеющихся в мультивалютной системе, содержат общие ограничения по ликвидности для всех локальных задач вместе взятых. Эти алгоритмы заменяют интеллектуальную деятельность человека в финансовой организации. Решающим преимуществом таких ЦП являются полная автоматизация работы платформы и выбор гарантированно оптимальных решений при управлении мультивалютными активами, что позволяет кратно снижать затраты на их функционирование, а значит иметь неоспоримое рыночное доминирование. Обычно такие инновационные решения защищены патентами. Именно такой класс ЦП и будет выводиться на рынок КР.

ЦП должна предоставлять продукты и сервисы, имеющие минимальный уровень риска, и включать уникальные «wow-сервисы». Для создания новых продуктов за счет полноценного банковского открытого API будут привлечены финтех-компании, что увеличит ценность всей экосистемы. Несмотря на то, что ЦП в основном ориентированы на юридических лиц, предлагается содействовать выводу на рынок сервисов для физических лиц от компаний-партнеров, в том числе уникальных сервисов. Одним из наиболее ярких примеров может стать разработка платежных сервисов для социальных сетей, телекоммуникационных компаний и мессенджеров.

Следует также подчеркнуть, что классические банки «выдохлись», и дальнейшее их успешное развитие возможно уже только как IT-бизнесов. Альтернативным путём развития для классических универсальных банков является тесная интеграция с ЦП. Реализация такого подхода позволит финансовой системе КР резко и достаточно быстро выйти на принципиально новый уровень и стать доминирующей среди стран Центральной Азии.

В результате реализации этого проекта население КР получит возможность сберегать свои денежные средства и пенсионные накопления в золоте, получая при этом более высокую доходность, чем в долларе США. Интеграция ЦП с универсальными банками позволит снизить комиссии при конвертации валют в два — три раза, к тому же осуществлять эти операции удалённо и круглосуточно в режиме физического онлайна. Появится карта путешественника, по которой жители КР будут иметь в разы более низкие комиссии при конвертации валют за рубежом, чем сейчас. Это особенно важно для тех, кто часто выезжает в другие страны. При построении сети финансовых организаций в других странах Центральной Азии на базе ЦП появится возможность быстро и дёшево  физическим и юридическим лицам осуществлять трансграничные платежи.

В случае положительного решения по переводу финансового рынка на цифровую модель его развития,  уже в 2021 году можно будет запустить такие проекты в КР.

6. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Есть такое предназначение человека — вытащить страну из нищеты, сделать её богатой, счастливой и процветающей. И речь здесь идёт не о консультантах, а о выдающихся политических деятелях, навечно входящих в мировую историю. Именно такие деятели  всегда брали на себя ответственность за реформы и выводили свои страны в лидирующую группу.

Тандем  Ко́нрада Адена́уэра и Людвига Эрхарда на своих плечах вытащил Германию из послевоенной разрухи.

Пак Чонхи — президент Южной Кореи. В массовом сознании населения он один из самых выдающихся политических деятелей в истории страны, и считается главным архитектором «экономического чуда».

Дэн Сяопин — разработал принцип «социализма с китайской спецификой», стал инициатором экономических реформ в Китае и сделал страну частью мирового рынка.

Можно перечислить ещё до десятка великих руководителей государств, которые сотворили экономическое чудо в своих странах. Но хотелось бы более подробно остановиться на первом премьер-министре Сингапура Ли Куан Ю.

Сейчас Сингапур богатое, современное государство, процветающее и высокотехнологичное. Сложно представить, что страна всего полвека назад была одним из беднейших азиатских государств, притоном пиратства и наркотраффика. Всего полвека назад ВВП на душу населения был на уровне самых бедных стран Африки, и единственное средство выживания — обслуживание британской военной базы.

Сингапур имел крайне невыгодную стартовую позицию. Крошечная заболоченная территория, полное отсутствие полезных ископаемых, не было даже пресной воды и сельскохозяйственных угодий.

Для формирования экономической базы Ли сделал ставку на иностранные компании и привлечение инвестиций. Было сделано всё для того, чтобы бизнес в Сингапуре чувствовал себя комфортно — всевозможные налоговые послабления, максимально упрощенные бюрократические процедуры, простые и понятные законы. Все вопросы решались быстро и на самом высшем уровне. Для обеспечения прозрачности ведения бизнеса началась жесткая и непримиримая борьба с коррупцией.

Для борьбы с коррупцией в высших эшелонах власти был создан специальный орган, который курировал лично Ли Куан Ю. В результате проведенных расследований многие чиновники, включая друзей и соратников Ли, были приговорены к тюремному заключению, покончили жизнь самоубийством или бежали из страны.

Не менее жёстко Сингапур и по сей день борется с наркотиками — за них предусмотрена смертная казнь через повешение, и это работающая статья. Именно так они поступают с распространителями этого зелья.

Считается, что процветание страны напрямую связано со здоровьем нации. Дети даже из очень богатых семей практически ежегодно проходят курсы выживания в дикой местности, питаясь лягушками, змеями и другим подножным кормом. В каждом доме есть общественные бассейны, тренажёрные залы. Парки по утрам заполнены бегающими людьми, и не только молодыми. Алкоголь стоит очень дорого. Практически нет курящих людей.

Огромное внимание Сингапур уделяет образованию. На образовательные нужды государство выделяет пятую часть бюджета. Привлекают ученых из-за рубежа. Их обеспечивают солидными зарплатами, современным оборудованием и комфортными условиями для научных исследований.

Государство обеспечило своих граждан всем, что нужно для комфортной жизни: качественным жильем, отличным образованием, передовой медициной, возможностями для прозрачного ведения бизнеса, безопасностью жизни, почти полным отсутствием преступности, справедливой судебной системой и равенством перед законом.

Ли отличала смелость в принятии решений. Он ломал сложившиеся стереотипы и принимал нестандартные решения. Например, для создания мощной финансовой системы он принял беспрецедентное решение — отменил в банках операционный день, разрешив им работать круглосуточно. В Сингапур устремились финансовые спекулянты со всего мира. Сингапурцы обучились у них ведению финансового бизнеса, что позволило в дальнейшем создать мощную национальную банковскую систему, привлекая туда как местных уже получивших соответствующую выучку специалистов, так и иностранных банкиров.

В данном документе специально подробно анализировались сингапурские реформы, чтобы вдохновить руководство Кыргызстана на глубокую модернизацию национальной экономики, на принятие нестандартных, достаточно смелых решений и на непреодолимое желание успеха!

С этого тезиса мы начали обсуждение вопроса об успешности всей программы модернизации экономики КР, им и завершим — стимулирующий эффект от предложенной концепции  возможен только при реализации целого комплекса политических и экономических реформ,  государственного переустройства.  Необходимо поднять уровень жизни населения, искоренить коррупцию, обеспечить справедливый суд, честные выборы, создать привлекательный инвестиционный климат.

Подводя итоги обсуждения концепции модернизации экономики КР, в случае положительного решения руководства КР о её реализации, авторы принимают на себя обязательства за два месяца написать проект налогового кодекса. К октябрю 2021 года завершить подготовку нормативных документов по пенсионной реформе. Что касается цифровых платформ, то авторы гарантируют, что в 2021 году в Кыргызстане ЦП обязательно будет выведена на рынок и обеспечит эффективное функционирование  модернизационных проектов в Кыргызстане.

С 1 января 2022 предлагается года ввести в действие новый Налоговый кодекс  и  новое пенсионное законодательство.

Ли Куан Ю смог вытащить Сингапур из нищеты и вывел его в элитный клуб самых богатых стран мира. Как говорится в одной известной пословице: «Не боги горшки обжигают». Получилось у Сингапура, получится и у Кыргызстана.

[1] Авторы в 1997 — 98 годах при обсуждении Налогового кодекса в Государственной Думе РФ активно лоббировали отказ от прогрессии. Проект Налогового Кодекса был разработан в 1994 году авторским коллективом сотрудников ассоциации «Налоги России» и Уральской юридической академии во главе с профессором, доктором экономических наук Фроловым В.Н.:

Бахрах Д.Н., доктор юридических наук, профессор. Ватолин А.А., доктор физико - математических наук, профессор. Серков Д.А., кандидат физико - математических наук. Ярков В.В., доктор юридических наук, профессор.

В подготовке Налогового кодекса в редакции  1997 года, учитывающей изменения гражданского законодательства и сложившуюся арбитражную и аудиторскую практику к тому времени, принимали участие также сотрудники ассоциации «Налоги России» Светлаков П.К., Серков Д.А., Теущаков И.Л., Шилов Е.А.

[2] с 1991 по 2002 год Э.Дилнот являлся директором института финансовых исследований  в Великобритании /Sir Andrew Dilnot Director of the Institute for Fiscal Studies from 1991 to 2002. Great Britain/.

[3] Иога́нн Карл Фри́дрих Га́усс — немецкий математик, механик, физик, астроном и геодезист. Считается одним из величайших математиков всех времён, «королём математиков».